Opções de ações não estatutárias amt

Opções de ações e o imposto mínimo alternativo (AMT)
Regras básicas para ISOs.
Figurando o imposto mínimo alternativo.
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Opções de estoque não estatutárias amt
A tributação das opções de compra de ações estatutárias e não estatutárias, cada uma com um benefício de empregado moderno, pode ser confusa. [Veja a última coluna para detalhes sobre opções de ações não estatutárias]. O exemplo da coluna anterior envolveu Joe Cobal, um engenheiro de informática que foi trabalhar para o Start-Up em 1º de janeiro de 1994. Para cada ano (período de 12 meses) trabalhava, Joe receberia uma opção para comprar 50,000 ações de Start-Up, em um centavo ($ .01) por ação. Cada opção expiraria 10 anos depois. O valor atual da ação da empresa era de dez centavos ($ .10) por ação, mas não foi negociado publicamente. As opções não tinham outras restrições. Três anos depois, ele começou a trabalhar, o Público comprou o Start-Up por US $ 20 / ação.
As opções legais (que são regidas pelo Internal Revenue Code) recebem tratamento fiscal favorável. Um plano de opção de compra de ações legal é uma opção de estoque de incentivo ("ISO") ou uma opção concedida de acordo com o plano de compra de ações da empresa.
Com qualquer plano, geralmente, o empregado não sofre consequências fiscais, nem no momento do recebimento ou no exercício, e o empregador não recebe nenhuma dedução. Se a opção for exercida e as ações recebidas forem mantidas por 12 meses ou mais antes de serem vendidas, o empregado geralmente possui ganhos de capital de longo prazo (LTCG) e é tributado no máximo em 20% de federal. No âmbito do plano de compra de ações, no entanto, parte do ganho pode ser tributada como renda ordinária. [Nota: Califórnia impõe LGCG como renda ordinária.]
Opções de ações de incentivo.
Os ISO são concedidos por uma empresa (ou sua empresa-mãe ou subsidiária) a um indivíduo em conexão com o emprego. O preço da opção não pode ser inferior ao FMV do estoque opcional no momento em que o ISO é recebido e deve ser exciliável dentro de 10 anos a partir do recebimento. Além disso, o empregado não pode já possuir mais de 10% de todas as classes de ações, por voto ou valor, da empresa ou de suas empresas-mãe e subsidiárias.
Uma vez que o ISO é exercido, o empregado é tributado na taxa de LTCG no estoque, desde que ele não venda as ações pelo menos (1) dois anos após a opção ter sido concedida; e (2) um ano após o exercício da opção. Esses requisitos de retenção são dispensados ​​se o funcionário morrer. Além disso, o FMV de estoque sujeito a um ISO exercível não pode exceder US $ 100.000 em qualquer ano civil.
Um empregado deve permanecer empregado pelo empregador (sua empresa-mãe ou subsidiária) desde o momento em que a opção é concedida até pelo menos três meses antes do exercício. Além disso, um funcionário tem até três meses após o término do emprego para exercer um ISO. Para os funcionários com deficiência, o período pós-término é prorrogado para 12 meses e é renunciado completamente após a morte.
O não atendimento a esses requisitos de retenção faz com que o ganho seja tributado como renda ordinária, determinada no momento em que a opção foi exercida. O ganho é geralmente o valor do estoque na data do exercício menos o preço da opção. A empresa tem direito a uma dedução no momento em que o empregado reconhece o rendimento da disposição prematura.
Se Joe recebeu um ISO, então ele precisaria esperar até as próximas datas para receber o tratamento LTCG:
Data ISO recebida.
Data do exercício.
Data do tratamento de LTCG de venda de estoque.
Por exemplo, se Joe vendeu todas as suas ações para o Public em 2 de janeiro de 1997 por US $ 20 / ação (assumindo que ele exerceu suas opções de ações no momento do recebimento), ele receberá tratamento LTCG em 50.000 ações (US $ 1.000.000) e 100.000 ações (US $ 2.000.000 ) seria tributado como renda ordinária.
Planos de compra de ações.
Sob estes planos, se o preço da opção não for inferior a 85% do FMV do estoque quando adquirido (em concessão) ou no momento do exercício, então, em geral, a diferença entre o preço da opção e o FMV de O estoque no momento da concessão é tributado como renda ordinária. Por exemplo, suponha que Joe tenha adquirido opções para comprar ações do Start-Up & # 146; avaliadas em US $ 10 / ação por US $ 8,50 / ação. Se ele exerceu sua opção, então vendeu o estoque pelo menos 12 meses depois (e pelo menos 24 meses após a concessão) por US $ 25 / ação, então $ 1,50 / ação seria tributada como receita ordinária e o saldo ($ 15 / ação) seria ganhos de capital .
A opção deve ser exercida dentro de 27 meses de concessão. Esse período é prorrogado para cinco anos se o preço da opção for pelo menos 85% do FMV do estoque quando a opção for realmente exercida. Além disso, nenhum funcionário pode receber opções por mais de US $ 25.000 de ações por ano, calculado quando a opção é recebida. O empregado não pode já possuir mais de 5% de todas as classes de ações, por voto ou valor, da empresa, ou suas empresas-mãe e subsidiárias. Existem outros requisitos legais semelhantes aos da ISO & # 146; s.
Imposto Mínimo Alternativo.
Quando um ISO é exercido, o "spread" (a diferença entre o valor do estoque e o preço da opção) é um "ajuste positivo" sob as regras do imposto mínimo alternativo ("AMT").
Na situação de Joe, o valor do estoque da Start-Up sobre o preço da opção, US $ 4.500, é um ajuste positivo nas regras AMT. Geralmente, uma propagação deste pequeno não irá desencadear a AMT. Se, no entanto, o estoque da Start-Up está aumentando de valor, Joe deve considerar o exercício de suas opções de ações o mais rápido possível.
Um método de mão curta para evitar o AMT.
Nota: Use o Formulário 1040 (imposto regular) e o Formulário 6351 (imposto mínimo alternativo) para realizar este cálculo. Determine seu imposto regular (assumir US $ 20.000) e seu imposto mínimo alternativo (assumir US $ 15.000). Subtrair a diferença ($ 5.000), em seguida, dividir os US $ 5.000 pela taxa de imposto AMT de 26% (US $ 19.230). Divida os US $ 19.230 pelo spread (assumir $ 10) = 1,932 ações podem ser exercidas sem acionar o AMT.
Conclusão.
As opções de ações são incentivos poderosos com retornos potencialmente enormes, desde que o funcionário entenda como o plano de sua empresa em particular funciona e as conseqüências fiscais. Para as empresas em fase de arranque, a opção de compra não estatutária com aquisição imediata, provavelmente é a melhor alternativa. Certifique-se de exercer a opção uma vez que o spread se torna tributável para você. Para obter o ganho de capital máximo com uma taxa de imposto favorável, você deve manter o estoque pelo menos 12 meses.
Os planos estatutários de opções de ações também têm vantagens. Não há um elemento de imposto de renda ordinário após o recebimento ou o exercício, e a venda de estoque subsequente pode oferecer um tratamento LTCG vantajoso. Com um ISO, calcule cuidadosamente as conseqüências da AMT.
** NOTA: As informações contidas neste site são apenas para fins educacionais e não se destinam a qualquer pessoa ou circunstância específica. Um profissional de impostos competente deve sempre ser consultado antes de utilizar qualquer informação contida neste site. **

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Alguns empregadores usam ISOs de opções de ações de incentivo como forma de atrair e reter empregados. Embora os ISOs possam oferecer uma oportunidade valiosa para participar do crescimento e dos lucros da sua empresa, há implicações fiscais que você deve estar ciente. Nós o ajudaremos a entender ISOs e preenchê-lo em horários importantes que afetam sua responsabilidade tributária, para que você possa otimizar o valor de seus ISOs. Uma opção de compra de ações concede o direito de comprar um certo número de ações de opções a um preço estabelecido. Existem dois tipos de opções de compra de ações - Opções de ações de incentivo Não estatutárias e opções de ações não qualificadas NSOs - e são tratadas de forma muito diferente para fins fiscais. Na maioria dos casos, as opções de ações de incentivo oferecem um tratamento fiscal mais favorável do que as opções de ações não qualificadas. Se você recebeu opções de estoque, certifique-se de saber qual o tipo de opções que você recebeu. Se você não tem certeza, examine seu contrato de opção ou pergunte ao seu empregador. O tipo de opções deve ser claramente identificado no acordo. Quando você exerce opções de ações de incentivo, você compra as ações a um preço pré-estabelecido, o que poderia estar bem abaixo do valor real de mercado. A vantagem de um ISO é que você não precisa reportar receita quando recebe uma outorga de opção de compra de ações ou quando exerce essa opção. Você declara o lucro tributável somente quando vende o estoque. E, dependendo de quanto tempo você possui o estoque, essa renda pode ser tributada em taxas de ganho de capital variando de 0 por cento para Com ISOs, seus impostos dependem das datas das transações que é, quando você exerce as opções para comprar o estoque e quando você vende o estoque. A diferença de preço entre o preço de subsídio que você paga e o valor justo de mercado no dia em que você exerce as opções para comprar o estoque é conhecido como o elemento de pechincha. Há uma captura com opções de ações de incentivo, no entanto: explicaremos mais sobre o AMT mais tarde. Com opções de ações não qualificadas, você deve reportar a quebra de preço como compensação tributável no exercício em que você exerce suas opções e é tributado em sua taxa de imposto de renda regular, que pode variar entre 10% e 35%. As operações de opção de opção de compra de ações se dividem em cinco categorias possíveis, cada uma das quais pode ser taxada um pouco diferente. Com um ISO, você pode :. Cada transação tem diferentes implicações fiscais. O primeiro e o último são os mais favoráveis. O tempo que você vende determina como o produto é tributado. Se você pode esperar pelo menos um ano e um dia depois de comprar as ações e, pelo menos, dois anos após a concessão da opção de venda das ações, conforme descrito no item 5, acima, todo lucro na venda é tratado como um capital de longo prazo ganho, por isso é tributado a uma taxa menor do que sua receita regular. Seu lucro é a diferença entre o preço de pechincha que você paga pelo estoque e o preço de mercado pelo qual você vende. Este é o tratamento fiscal mais favorável, porque os ganhos de capital de longo prazo reconhecidos são tributados no máximo 15 por cento ou 0 por cento, se você estiver nos suportes não estatutários de renda de 10 por cento ou 15 por cento em comparação com taxas de imposto de renda ordinárias que podem ser tão altas como 35 por cento. Depois que as taxas podem mudar de acordo com o que o Congresso faz. As vendas que atendem a esses prazos de um e dois anos são chamadas de "disposições qualificadas", porque eles se qualificam para o tratamento fiscal não estatístico. Nenhuma compensação é relatada a você em seu Formulário W-2, então você não precisa pagar impostos sobre a transação como receita ordinária em sua taxa de imposto regular. A categoria 5 também é uma disposição qualificada. Agora, se você vender as ações antes de cumprir os critérios para o tratamento favorável de ganhos de capital, as vendas são consideradas como "disposições desqualificadas" e você pode acabar pagando impostos sobre parte do produto da venda com sua taxa de imposto de renda ordinária, que em pode ser tão alto quanto quando você vende as ações de dois anos ou menos da data da oferta, conhecida como "data de outorga", a transação é uma disposição desqualificadora. O valor reportado é o elemento de barganha, que é a diferença entre o que você pagou pelo estoque e seu valor de mercado justo no dia da sua compra. A remuneração reportada é tributada como renda ordinária. As categorias 2, 3 e 4 acima mencionadas são as disposições desqualificadas. Você não denuncia nada em suas Ganhos e Perdas de Capital do Schedule D porque você ainda não vendeu o estoque. Seu empregador não incluirá nenhuma compensação relacionada às suas opções no Formulário W-2. Indique este montante no seu Formulário de Imposto Mínimo Imposto, linha Este montante já deve ser incluído nos salários totais relatados na Caixa 1 do seu Formulário W-2, porque esta é uma venda desqualificadora que significa que você está desqualificado de levá-lo como um ganho de capital e ser tributado na menor taxa de ganhos de capital porque você vendeu as ações menos de um ano após o exercício da opção. Se esse valor não for incluído na Caixa 1 do Formulário W-2, adicione-o ao valor que você está reportando no seu Formline 7. Informe a venda no seu Anexo D, Parte I, como uma venda de curto prazo. A venda é de curto prazo porque não passaram mais de um ano entre a data em que você adquiriu o estoque real ea data em que você vendeu. Para fins de relatório no Schedule D :. Como você exerceu as opções e vendeu o estoque no mesmo ano, você não precisa fazer um ajuste para fins de Imposto Mínimo Alternativo. Ao contrário do exemplo anterior, a compensação é calculada como o menor do elemento de barganha ou o ganho real da venda do estoque, porque o preço de mercado no dia da venda é menor do que no dia em que você exerceu sua opção. Denuncie a venda no seu Anexo D, Parte I, como uma venda de curto prazo. É considerado de curto prazo, porque passaram menos de um ano entre as opções que você adquiriu e a data em que você vendeu. Como essa venda não ocorreu no mesmo ano do ano em que você exerceu as opções, você deve fazer um ajuste para a AMT. Quando você comprou originalmente o estoque, você deveria ter relatado um ajuste de renda para fins de AMT nesse ano. Descubra se este foi o caso ao verificar o Formulario de Imposto Mínimo Alternativo para o ano em que você comprou as ações. Então, o que você faz? Nós explicamos o que você precisa fazer em nossa seção sobre Relatórios de Ajuste de Opção de Ação de Incentivo para o Imposto Mínimo Alternativo abaixo. Esse valor deve ser incluído nos salários totais mostrados na Caixa 1 do Formulário W-2 do seu empregador, porque esta é uma venda desqualificadora, o que significa que seu ganho não se qualifica para o tratamento de ganhos de capital para o qual as taxas são mais baixas do que para a renda ordinária em Se esse valor não estiver incluído na Caixa 1 do Formulário W-2, você ainda deve adicioná-lo ao valor da renda de compensação que você denuncia no seu Formline 7. Você também deve denunciar a venda do estoque em sua Parte II do Anexo D como uma venda de longo prazo. É longo prazo porque passaram mais de um ano entre a data em que você adquiriu o estoque e a data em que você o vendeu. Então, o que você faz neste ano? Você terá que relatar outro ajuste no Formulário Amt. Explicamos como você calcula seu ajuste AMT na seção chamada de Reporte de Ajuste de Opção de Ação Incentiva para o Imposto Mínimo Alternativo abaixo. Esta venda é uma venda qualificada, porque passaram mais de dois anos entre a data de outorga e a data de venda, e passaram mais de um ano entre a data de exercício e a data da venda. Como esta é uma venda qualificada, o Formulário W-2 que você recebe de seu empregador não informará nenhum valor de compensação para esta venda. Informe a venda no seu Anexo D, Parte II, como uma venda de longo prazo. É a longo prazo, porque mais de um ano se passou entre a data em que você adquiriu o estoque amt a data em que você vendeu. Como essa venda e o exercício das opções não ocorreram no mesmo ano, você deve fazer um ajuste para AMT. Vamos explicar como você calcula seu ajuste AMT na seção abaixo. Se você comprar e segurar, você informará o elemento de pechincha como receita para fins de imposto mínimo alternativo. Relate este montante no Form Alternative Minimum Tax para o ano em que você exerce os ISOs. E quando você vende o estoque em um ano posterior, você deve reportar outro ajuste no seu Formulário para o ano de venda. Mas qual é o ajuste que você deve reportar? O ajuste do formulário do ano de venda é adicionado à base do custo da ação para fins de imposto mínimo alternativo, mas não para fins de imposto regular. Isso é bastante complicado e é melhor deixar o software de preparação de impostos, como o TurboTax. No ano em que você exerce uma opção de compra de ações de incentivo, a diferença entre o valor de mercado das ações na data de exercício e o preço de exercício conta como receita de acordo com as regras AMT, o que pode desencadear um passivo AMT. No entanto, você também ganhará geralmente um AMT credit amt nesse ano. Você pode usar o crédito para reduzir sua conta fiscal nos últimos anos. No entanto, existem limitações sobre quando você pode usar um crédito AMT. Em alguns casos, os créditos da AMT não podem ser inúteis por vários anos. Para o ano fiscal, os créditos AMT não utilizados de longo prazo são aqueles que foram obtidos em exercícios anteriores. Os contribuintes com créditos não utilizados de longo prazo de pré-anos geralmente podem coletar pelo menos metade dos seus valores de crédito, arquivando seus retornos, e o restante pode ser cobrado ao arquivar seus retornos. É importante dar uma olhada na imagem completa de seus ganhos e perdas de capital para fins da AMT quando você vende ações que você comprou ao exercer opções de ações de incentivo. Se o mercado ativar você depois de ter exercido suas ações, o valor atual do seu estoque é agora menor que o que você pagou, você ainda pode estar sujeito ao Imposto Mínimo Alternativo. Um caminho a seguir é vender o estoque no mesmo ano em que você o comprou, criando uma disposição "desqualificadora". Dessa forma, você não estará sujeito à AMT, mas você ficaria sujeito a impostos regulares sobre a diferença entre o preço de exercício de sua opção e o preço de venda. Pode ser aconselhável consultar um profissional de impostos antes de fazer qualquer transação que envolva ações da ISO. A TurboTax Premier Edition fornece ajuda extra com investimentos, para que você possa rastrear e calcular seus ganhos e perdas - e os cálculos TurboTax são garantidos com precisão. O seu empregador não é obrigado a reter o imposto de renda quando você exerce uma Opção de compra de ações de incentivo, uma vez que não há imposto devido no sistema de impostos regulares até que você venda o estoque. Certifique-se de planejar as consequências fiscais quando considerar as consequências da venda do estoque. Para obter informações adicionais, consulte IRS Publication Investimento Rendas e Despesas, incluindo ganhos e perdas de capital e opções de ações na receita do Imposto sobre Impostos e não tributáveis. De ações e títulos para renda, TurboTax Premier ajuda você a obter seus impostos diretamente. Planos de compra de ações para funcionários. Como informar opções de ações em seu retorno de imposto. Quando usar o formulário IRS para vendas de ações. Quais são as despesas de juros de investimento dedutíveis? Dicas de imposto para investidores. Dicas fiscais para senhorios. Guia para contas de corretagem de impostos de curto prazo e de longo prazo, etc. Avalie seu reembolso de imposto e evite surpresas. Ajuste o seu W-4 para um reembolso maior ou cheque de pagamento. Insira suas despesas anuais para estimar suas economias de impostos. Saiba quem você pode reivindicar como dependente da sua declaração de imposto. Transforme suas doações de caridade em grandes deduções. Obtenha uma lista personalizada dos documentos fiscais que você precisará. Descubra se você é elegível para reivindicar sua declaração de imposto. Encontre seu suporte de imposto para tomar melhores decisões financeiras. O artigo acima destina-se a fornecer informações financeiras generalizadas destinadas a educar um amplo segmento do público; Ele não oferece conselhos personalizados de impostos, investimentos, jurídicos ou outros negócios e profissionais. Mapa do Site Afiliados e Parceiros Software e Contratos de Licença Declarações de Privacidade Segurança Segurança A certificação do aplicativo TurboTax Online foi realizada pela C-Level Security. Avisos de marca registrada sobre o Intuit Pesquisar trabalhos internos Pressione Ao acessar e usar esta página, você concorda com os Termos e Condições. Ir para o conteúdo principal. Opções de ações de incentivo atualizadas para o ano fiscal VISÃO GERAL Alguns empregadores usam as ISOs das Opções de Compra de Incentivos como forma de atrair e reter empregados. Quais são as opções de ações de incentivo? Por que as opções de ações de incentivo são mais favoráveis ​​em matéria fiscal? Como as transações afetam suas taxas As operações de opção de compra de ações se dividem em cinco categorias possíveis, cada uma das quais pode ser taxada um pouco diferente. Com um ISO, você pode: exercitar sua opção para comprar os compartilhamentos e mantê-los. Venda ações pelo menos um ano e um dia depois de comprá-las, mas menos de dois anos desde a data de concessão original. Venda ações pelo menos um ano e um dia após a compra das opções, e pelo menos dois anos desde a data original da concessão. Para fins de relatório no Schedule D: Isso deve corresponder ao valor bruto mostrado no Formulário B que você recebeu do seu corretor após o final do ano. Você não poderá denunciar o menor cálculo como receita de ações vendidas em uma venda de lavagem. Uma venda para uma parte relacionada: Este montante deve ser reportado como o valor bruto no Formulário B que você receberá do corretor que lidou com a venda. O ganho resultante é zero. Relatando um Ajuste de Opção de Ação de Incentivo para o Imposto Mínimo Alternativo Se você comprar e manter, você informará o elemento de pechincha como receita para fins de Imposto Mínimo Alternativo. Créditos AMT não utilizados No exercício em que você exerceu uma opção de compra de ações de incentivo, a diferença entre o valor de mercado das ações na data de exercício e o preço de exercício conta como receita de acordo com as regras da AMT, que pode desencadear um passivo AMT. Considere a imagem inteira É importante dar uma olhada na imagem completa de seus ganhos e perdas de capital para fins da AMT quando você vende ações que você comprou ao exercer opções de ações de incentivo. Uma palavra de cautela O seu empregador não é obrigado a reter o imposto de renda quando você exerce uma opção de compra de ações de incentivo, uma vez que não há impostos devidos no âmbito do sistema tributário regular do amt até que você venda o estoque. Procurando por mais informações? 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4 pensamentos sobre & ldquo; opções de ações não estatutárias amt & rdquo;
Por outro lado, a sociedade construída pelos puritanos era severa e repressiva, com pouco espaço para o individualismo.
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Opções de estoque não estatutárias amt
Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você recebe a opção, quando você exerce a opção, ou quando você descarta a opção ou ações recebidas quando você exerce a opção. Existem dois tipos de opções de compra de ações:
As opções concedidas nos termos de um plano de compra de ações de um empregado ou de um plano de opção de compra de ações de incentivo (ISO) são opções de estoque legais. As opções de compra de ações que não são concedidas nem em um plano de compra de ações de empregado nem em um plano de ISO são opções de ações não estatutárias.
Consulte a Publicação 525, Renda tributável e não tributável, para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária.
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Se seu empregador lhe concede uma opção de compra de ações legal, geralmente você não inclui nenhum valor em sua receita bruta quando você recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte o Formulário 6251 (PDF). Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais do período de detenção, você terá que tratar o rendimento da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, com base no estoque na determinação do ganho ou perda na disposição do estoque. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de estoque, bem como regras para quando o rendimento é relatado e como a renda é reportada para fins de imposto de renda.
Opção de opção de opção de incentivo - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo de acordo com a Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar o montante correto de capital e renda ordinária (se aplicável) a serem reportados no seu retorno.
Plano de Compra de Estoque de Empregados - Após a sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas ao exercer uma opção concedida de acordo com um plano de compra de ações para empregados, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Ações do Empregado em Seção 423 (c). Este formulário relatará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto do capital e renda ordinária a serem reportados no seu retorno.
Opções de ações não estatutárias.
Se o seu empregador lhe concede uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a incluir e o tempo para incluí-lo depende se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado.
Valor de Mercado Justo Determinado Justo - Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias em que você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve reportar renda para uma opção com um valor de mercado justo prontamente determinável.
Valor de Mercado Justo Não Determinado Justamente - A maioria das opções não estatutárias não possui um valor de mercado justo prontamente determinável. Para opções não estatísticas sem um valor de mercado justo prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado das ações recebidas em exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525.

Opções de ações de incentivo versus opções de ações não qualificadas.
Empresas e provedores de serviços para empresas freqüentemente enfrentam essa questão. O que é melhor: uma opção de compra de ações de incentivo (também conhecido como uma opção de compra de ações estatutária) (uma "ISO") ou uma opção de compra não qualificada (aka, opção de ações não estatutária) (uma "NQO")?
Quais são as diferenças entre ISOs e NQOs?
A tabela abaixo resume as principais diferenças:
Eu recomendo NQOs sobre ISOs pelas razões que eu resumi no artigo Eu deveria conceder ISOs ou NQOs?
Reiterar os meus argumentos a favor dos NQOs sobre ISOs brevemente:
Os ISO são mais complexos e difíceis de entender por uma variedade de razões, incluindo (a) os dois períodos de retenção, (b) a limitação anual, (c) a restrição de elegibilidade, (d) a regra do acionista superior a 10%, (e ) complexidades associadas a disposições desqualificantes, mas mais significativamente por causa das conseqüências de AMT no exercício quando há uma propagação. É mais fácil para as empresas simplesmente ter um tipo de prêmio para explicar aos seus prestadores de serviços - NQOs. A maioria dos empregados não cumpre os requisitos do período de retenção de ISOs em qualquer evento - porque eles esperam a exercer até que haja um evento de liquidez - de modo que o benefício primário dos ISOs - ganho de capital na venda do estoque - não seja obtido. Os NQOs são mais transparentes que os ISOs porque a retenção de impostos no exercício é mais facilmente calculada. O spread no exercício de NQOs é dedutível para o empregador.
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7 Respostas a "Opções de Ações de Incentivo versus Opções de Compra Não Qualificadas & quot;
Por Bo Sartain 16 de maio de 2018 - 7:03 am.
Joe, ótima análise. Eu gosto do gráfico. I & # 8217; vou ligar para esta publicação no nosso assistente de geração de estoque de opções como parte da ajuda. Obrigado!
Por Ji Eun (Jamie) Lee 17 de maio de 2018 - 4:22 am.
Oi Joe, obrigado por este gráfico informativo! Também irei link para esta publicação na próxima apresentação da classe Startup Stock Options. Obrigado!
Pelo Bill 17 de maio de 2018 - 12:04 pm.
Joe, ótimo resumo. Eu concordo em 3. É muito raro que alguém satisfaça os períodos de espera e, normalmente, se eles fizeram, é porque eles exerceram no início e teriam satisfeito o período de qualquer maneira.
Para as empresas de porte médio e maior que geram receita real, a dedução no item 5 é enorme. Eu tende a ver as empresas se afastarem dos ISOs, uma vez que têm receita suficiente para obter uma pessoa financeira que entende benefícios fiscais. Mesmo que a dedução acabe adicionando uma pilha de NOLs, é valioso para o empregador, especialmente quando o empregado é improvável que se beneficie do ISO.
Em qualquer estado que não o Washington AMT em 1, geralmente é um assassino também. Sem imposto de renda do estado, parece que a AMT atinge pelo menos um pouco menos aqui para funcionários de nível médio.
Por Peter Evanson 27 de junho de 2018 - 12:10 am.
Hey Joe, Really Nice summary e o gráfico que você forneceu muito útil para opções de estoque. Este é o perfeito, o que é necessário para ganhar dinheiro neste mercado comercial. Obrigado!
Por Josh 27 de janeiro de 2018 - 1:49 pm.
Oi Joe, site legal que você tem aqui, obrigado por compartilhar suas idéias. Dado o final do ano, a preparação de impostos eu estou lutando para descobrir o que eu preciso dar aos nossos funcionários aqui são os 3 exemplos de tipos de exercícios durante o ano:
1.) Exercício ISO normal, uma vez que as ações foram investidas e # 8211; Preparei o Formulário 3921.
2.) Exercício inicial de ISO & # 8211; Seção 83b eleita no momento do exercício (preço de exercício = FMV) & # 8211; eu também preciso preparar um 3921?
3.) Exercício inicial da NQO & # 8211; Seção 83b eleita no momento do exercício (preço de exercício = FMV) & # 8211; Qualquer outra coisa que eu precise arquivar (ou seja, 3921, etc.?)
Por Joe Wallin 27 de fevereiro de 2018 - 8:55 am.
Desculpe pelo atraso na resposta. Ficaria feliz em conversar com você no telefone sobre isso, se você quiser. 206 669 0997.
Por Lydia 19 de janeiro de 2018 - 4:02 am.
Obrigado pela explicação, mas vendo como tantos Start-ups estão empregando empregados ou contratados em fronteiras internacionais, eu realmente aprecio uma quebra para a forma como os NQSOs são tratados para cidadãos e não cidadãos não residentes. Em nossa empresa, os funcionários de uma empresa de consultoria possuem estoque na empresa americana que consultamos. Todos estamos coçando nossas cabeças sobre como isso afetará nossos impostos pessoais, pois alguns de nós são cidadãos dos EUA que vivem na Europa e alguns são cidadãos europeus que também moram na Europa.